Fiscalidad de las criptomonedas en España: lo que debes saber en 2025

Las criptomonedas han dejado de ser un fenómeno marginal para convertirse en un activo cada vez más presente en la vida financiera de particulares y empresas.
España, al igual que otros países de la Unión Europea, ha ido adaptando su marco normativo y fiscal para regular el uso de estos activos digitales.

Con la entrada en vigor del Reglamento MiCA en 2024 y las obligaciones de información introducidas por la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, la fiscalidad de las criptomonedas se ha vuelto más clara, pero también más exigente.

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1. ¿Cómo tributan las criptomonedas en el IRPF?

En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), las operaciones con criptomonedas tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales:

• Compra-venta de criptomonedas:
  Si vendes criptomonedas por euros u otra divisa, la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición se integra en la base del ahorro.
  Tramos vigentes en 2025:

  • 19% hasta 6.000 €
  • 21% de 6.000 a 50.000 €
  • 23% de 50.000 a 200.000 €
  • 27% de 200.000 a 300.000 €
  • 28% a partir de 300.000 €

• Intercambio entre criptomonedas:
  Hacienda considera que cambiar, por ejemplo, Bitcoin por Ethereum, es una permuta y, por tanto, también genera una ganancia o pérdida patrimonial.

• Staking, yield farming o lending:
  Las recompensas obtenidas tributan como rendimientos de capital mobiliario (en la base del ahorro).

• Airdrops:
  Se consideran ganancias patrimoniales no derivadas de transmisión y se incluyen en la base general, tributando a los tipos progresivos (del 19% al 47%).

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2. Modelo 721 y obligaciones informativas

Desde 2023, con la Ley Antifraude, se impuso la obligación de declarar criptomonedas situadas en el extranjero mediante el Modelo 721, equivalente al antiguo 720 pero adaptado a los criptoactivos.

Están obligados a presentarlo:

• Personas físicas y jurídicas residentes en España que mantengan más de 50.000 € en criptoactivos custodiados en exchanges extranjeros.
• También se deben declarar cuando se supere esa cifra en años posteriores, aunque ya se hubieran declarado antes, si hay incrementos superiores a 20.000 €.

💡 Además, los exchanges españoles deberán reportar operaciones a Hacienda a partir de 2025, lo que refuerza el control de la Administración.

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3. IVA y criptomonedas

• Operaciones de intercambio de criptomonedas por euros o entre sí:
  Están exentas de IVA, según la jurisprudencia del TJUE (sentencia Hedqvist, 2015).

• Servicios relacionados (minería, staking, comisiones de intermediación, etc.):
  Pueden estar sujetos a IVA si existe una prestación de servicios con contraprestación.

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4. Impuesto sobre el Patrimonio y Sucesiones

• Si a 31 de diciembre posees criptomonedas, debes incluir su valor en el Impuesto sobre el Patrimonio, si superas el mínimo exento fijado por tu comunidad autónoma.
• En caso de herencia o donación, las criptomonedas tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, tomando como referencia su valor de mercado en la fecha de transmisión.

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5. Control y sanciones

La Agencia Tributaria ha reforzado su plan de control sobre los criptoactivos:

• Acceso a información de exchanges nacionales e internacionales.
• Cruces de datos con entidades financieras.
• Sanciones significativas por no declarar el Modelo 721 (multas desde 5.000 € por dato).

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6. Conclusión

La fiscalidad de las criptomonedas en España es cada vez más estricta y transparente.
Aunque se abren oportunidades de inversión, también aumenta la responsabilidad fiscal de los contribuyentes.

📊 Mantener un registro detallado de todas las operaciones y contar con asesoramiento especializado resulta esencial para evitar sanciones y cumplir correctamente con la normativa vigente.